Pengaruh Risiko Pembiayaan Syariah dan Good Corporate Governance terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia
Abstract
Penelitian ini bertujuan menjelaskan pengaruh risiko pembiayaan syariah, dalam hal ini adalah risiko pembiayaan murabahah dan risiko pembiayaan mudharabah, dan good corporate governance (GCG) terhadap profitabilitas bank umum syariah di Indonesia. Penelitian ini menggunakan return on assets (ROA) sebagai indikator profitabilitas. Metode penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif dengan menggunakan sumber data sekunder, yaitu laporan keuangan tahunan bank umum syariah periode 2016-2020. Populasi dalam penelitian ini adalah bank umum syariah yang terdaftar di Statistik Perbankan Syariah (2020) dengan sampel sebanyak 6 (enam) bank umum syariah yang ditentukan berdasarkan teknik purposive sampling. Teknik analisis data yang digunakan adalah regresi linier berganda menggunakan Microsoft Excel dan SPSS. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel risiko pembiayaan murabahah dan risiko pembiayaan mudharabah secara parsial berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas, sedangkan variabel GCG tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Adapun secara simultan, risiko pembiayaan murabahah, risiko pembiayaan mudharabah, dan GCG berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas bank umum syariah. Pengaruh ketiga variabel independen tersebut terhadap profitabilitas sebesar 84,3%, sedangkan sisanya sebesar 15,7% dijelaskan oleh variabel lain di luar model.
Downloads
Download data is not yet available.
References
Abhimata, Ahmad. (2018). Pengaruh Implementasi Good Corporate Governance Terhadap Permodalan dan Kinerja Perbankan Syariah di Indonesia : Manajemen Risiko Sebagai Variabel Intervening. (Skripsi), Universitas Trisakti, Jakarta.
Afrianandra, Cut, & Mutia, Evi. (2014). Pengaruh Risiko Pembiayaan Musyarakah dan Risiko Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis, 1(2), 200-215.
Afrida, Yenti. (2016). Analisis Pembiayaan Murabahah di Perbankan Syariah. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 1(2), 155-166.
Aiman, Aiman, & Sutrisno, Bambang. (2020). Pengaruh Non-Performing Financing Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 4(1), 79-92.
Andika, W. P. (2015). Analisis Pengaruh Non Performing Financing Pembiayaan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah. (Skripsi ), Universitas Jember.
Anshori, Hasrul , & Purnamawati, Indah. (2015). Pengaruh Resiko Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah (Studi Pada PT. BPRS yang terdaftar di Bank Indonesia 2012-2014). Artikel Ilmiah Mahasiswa, 1-5.
Budiman, F. (2016). Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) terhadap Tingkat Pengembalian dan Risiko Pembiayaan Bank Syariah di Indonesia. Muqtasid: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 7(2), 1-21.
Desiana, Lidia, Mawardi, & Gustiana, Sellya. (2016). Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Profitabilitas (ROE) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2010-2015. I-Finance : A Research Journal on Islamic Finance, 2(2), 1-20.
Fatminudin, Fahmi Sahab, & Rosita, Siti Ita. (2015). Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah: Studi Kasus pada Bank Umum Syariah (BUS) yang Terdaftar di Bank Indonesia. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Kesatuan.
Ferdyant, F., ZR., Ratna Anggraini, & Takidah, Erika. (2014). Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate Governance dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. Jurnal Dinamika Akuntansi Dan Bisnis, 1(2), 134–149.
Gholy, Putri Alma, & Nadya, Prameswara Samofa. (2020). Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah Periode 2014-2018. Nisbah: Jurnal Perbankan Syariah, 6(2), 108-115.
Hadiyati, P, & Riski, A. B. (2013). Pengaruh Non-Performing Financing Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah pada Bank Muamalat Indonesia. e-Jurnal Manajemen dan Bisnis, 1(1), 1-14.
Hisamuddin, Nur, & Tirta, M. Yayang. (2012). Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi Universitas Jember, 10(2), 109-138.
IAI. (2020a). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 02: Akuntansi Murabahah (PSAK 102). Jakarta: Ikatan Akuntan Indonesia.
IAI. (2020b). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 05: Akuntansi Murabahah (PSAK 105). Jakarta: Ikatan Akuntan Indonesia.
Ismail. (2013). Perbankan Syariah. Jakarta: Pernada Media Grup.
Masturo, & Hendrianto, Samino. (2019). Analisis Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah, Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah, Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Pengaruhnya terhadap Profitabilitas pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Dynamic Management Journal, 3(2), 41-52.
Mudrajad, & Suhardjono. (2011). Manajemen Perbankan. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
OJK. (2014). Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan (SEOJK) Nomor 10/SEOJK.03/2014 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
Paul, Gadi Dung. (2015). Impact of Corporate Governance on Financial Performance of Microfinance Bank in North Central Nigeria. International Journal of Humanities Social and Education, 2(1), 153-170.
Perdana, Ria Nita. (2016). Analisis Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah terhadap Tingkat Profitabilitas dengan Menggunakan Rasio Return On Assets (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2010-2014. (Skripsi), Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga.
Rehman, R., & Mangla, I. U. (2012). Does corporate governance influence banking performance? Journal of Leadership, Accountability and Ethics, 9(3), 86-92.
Rivai, Afif. (2017). Risiko Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah pada Profitabilitas Bank Umum Syariah. Al-Urban: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam, 1(2), 189-197.
Siswanti, Indra. (2016). Implementasi Good Corporate Governance pada Kinerja Bank Syariah. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 7(2), 307-321.
Suwarno, Rima Cahya, & Muthohar, Ahmad Mifdlol. (2018). Analisis Pengaruh NPF, FDR, BOPO, CAR, dan GCG terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2013-2017. Bisnis, 6(1), 94-117.
Suwiknyo, D. (2012). Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Syam, Dhaniel, & Najda, Taufik. (2012). Analisis Kualitas Penerapan Good Corporate Governance pada Bank Umum Syariah di Indonesia serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Pengembalian dan Risiko Pembiayaan. Jurnal Reviu Akuntansi dan Keuangan, 2(1).
Tjondro, David, & Wilopo, Romanus. (2011). Pengaruh Good Corporate Governance (GCGg) terhadap Profitabilitas dan Kinerja Saham Perusahaan Perbankan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia. Journal of Business and Banking, 11(2), 1-14.
Widayati, Neneng. (2020). Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah terhadap Profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri dan Muamalat Periode 2013-2017. Ekonomi Bisnis, 26(1), 218-226.
Yulianah, & Komariah, Euis. (2017). Risiko Pembiayaan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah BUS Terhadap Profitabilitas (ROA) Periode 2011-2015. Jurnal Profita, 10(1), 87-104.
Afrianandra, Cut, & Mutia, Evi. (2014). Pengaruh Risiko Pembiayaan Musyarakah dan Risiko Pembiayaan Murabahah terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Dinamika Akuntansi dan Bisnis, 1(2), 200-215.
Afrida, Yenti. (2016). Analisis Pembiayaan Murabahah di Perbankan Syariah. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Islam, 1(2), 155-166.
Aiman, Aiman, & Sutrisno, Bambang. (2020). Pengaruh Non-Performing Financing Pembiayaan Murabahah, Mudharabah, dan Musyarakah terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 4(1), 79-92.
Andika, W. P. (2015). Analisis Pengaruh Non Performing Financing Pembiayaan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah. (Skripsi ), Universitas Jember.
Anshori, Hasrul , & Purnamawati, Indah. (2015). Pengaruh Resiko Pembiayaan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah (Studi Pada PT. BPRS yang terdaftar di Bank Indonesia 2012-2014). Artikel Ilmiah Mahasiswa, 1-5.
Budiman, F. (2016). Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) terhadap Tingkat Pengembalian dan Risiko Pembiayaan Bank Syariah di Indonesia. Muqtasid: Jurnal Ekonomi dan Perbankan Syariah, 7(2), 1-21.
Desiana, Lidia, Mawardi, & Gustiana, Sellya. (2016). Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Profitabilitas (ROE) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Periode 2010-2015. I-Finance : A Research Journal on Islamic Finance, 2(2), 1-20.
Fatminudin, Fahmi Sahab, & Rosita, Siti Ita. (2015). Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah dan Murabahah terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah: Studi Kasus pada Bank Umum Syariah (BUS) yang Terdaftar di Bank Indonesia. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Kesatuan.
Ferdyant, F., ZR., Ratna Anggraini, & Takidah, Erika. (2014). Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate Governance dan Risiko Pembiayaan terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah. Jurnal Dinamika Akuntansi Dan Bisnis, 1(2), 134–149.
Gholy, Putri Alma, & Nadya, Prameswara Samofa. (2020). Pengaruh Penerapan Good Corporate Governance terhadap Profitabilitas pada Bank Umum Syariah Periode 2014-2018. Nisbah: Jurnal Perbankan Syariah, 6(2), 108-115.
Hadiyati, P, & Riski, A. B. (2013). Pengaruh Non-Performing Financing Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah pada Bank Muamalat Indonesia. e-Jurnal Manajemen dan Bisnis, 1(1), 1-14.
Hisamuddin, Nur, & Tirta, M. Yayang. (2012). Pengaruh Good Corporate Governance terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah. Jurnal Akuntansi Universitas Jember, 10(2), 109-138.
IAI. (2020a). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 02: Akuntansi Murabahah (PSAK 102). Jakarta: Ikatan Akuntan Indonesia.
IAI. (2020b). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan 05: Akuntansi Murabahah (PSAK 105). Jakarta: Ikatan Akuntan Indonesia.
Ismail. (2013). Perbankan Syariah. Jakarta: Pernada Media Grup.
Masturo, & Hendrianto, Samino. (2019). Analisis Tingkat Risiko Pembiayaan Murabahah, Tingkat Risiko Pembiayaan Musyarakah, Financing To Deposit Ratio (FDR) dan Pengaruhnya terhadap Profitabilitas pada Bank Pembiayaan Rakyat Syariah. Dynamic Management Journal, 3(2), 41-52.
Mudrajad, & Suhardjono. (2011). Manajemen Perbankan. Yogyakarta: UPP AMP YKPN.
OJK. (2014). Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan (SEOJK) Nomor 10/SEOJK.03/2014 tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah.
Paul, Gadi Dung. (2015). Impact of Corporate Governance on Financial Performance of Microfinance Bank in North Central Nigeria. International Journal of Humanities Social and Education, 2(1), 153-170.
Perdana, Ria Nita. (2016). Analisis Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah terhadap Tingkat Profitabilitas dengan Menggunakan Rasio Return On Assets (ROA) pada Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2010-2014. (Skripsi), Institut Agama Islam Negeri (IAIN) Salatiga.
Rehman, R., & Mangla, I. U. (2012). Does corporate governance influence banking performance? Journal of Leadership, Accountability and Ethics, 9(3), 86-92.
Rivai, Afif. (2017). Risiko Pembiayaan Murabahah dan Musyarakah pada Profitabilitas Bank Umum Syariah. Al-Urban: Jurnal Ekonomi Syariah dan Filantropi Islam, 1(2), 189-197.
Siswanti, Indra. (2016). Implementasi Good Corporate Governance pada Kinerja Bank Syariah. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 7(2), 307-321.
Suwarno, Rima Cahya, & Muthohar, Ahmad Mifdlol. (2018). Analisis Pengaruh NPF, FDR, BOPO, CAR, dan GCG terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2013-2017. Bisnis, 6(1), 94-117.
Suwiknyo, D. (2012). Analisis Laporan Keuangan Perbankan Syariah. Yogyakarta: Pustaka Pelajar.
Syam, Dhaniel, & Najda, Taufik. (2012). Analisis Kualitas Penerapan Good Corporate Governance pada Bank Umum Syariah di Indonesia serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Pengembalian dan Risiko Pembiayaan. Jurnal Reviu Akuntansi dan Keuangan, 2(1).
Tjondro, David, & Wilopo, Romanus. (2011). Pengaruh Good Corporate Governance (GCGg) terhadap Profitabilitas dan Kinerja Saham Perusahaan Perbankan yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia. Journal of Business and Banking, 11(2), 1-14.
Widayati, Neneng. (2020). Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Mudharabah, Musyarakah dan Murabahah terhadap Profitabilitas pada Bank Syariah Mandiri dan Muamalat Periode 2013-2017. Ekonomi Bisnis, 26(1), 218-226.
Yulianah, & Komariah, Euis. (2017). Risiko Pembiayaan Murabahah, Mudharabah dan Musyarakah BUS Terhadap Profitabilitas (ROA) Periode 2011-2015. Jurnal Profita, 10(1), 87-104.
Published
2023-01-04
How to Cite
Budiman, M. A., & Hasanah, N. I. (2023). Pengaruh Risiko Pembiayaan Syariah dan Good Corporate Governance terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Iqtisaduna, 8(2), 272-286. https://doi.org/10.24252/iqtisaduna.v8i2.31772
Issue
Section
Volume 8 Nomor 2 (2022)